Llana, consultoría de empresas, expone la nueva declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del IS

Llana es una consultoría de empresas, especializada en ofrecer soluciones y asesoramiento en temas fiscales, contables y laborales. Recientemente, la empresa ha organizado una exposición sobre la nueva declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del IS, con el objetivo de informar a sus clientes y al público en general sobre los cambios y novedades que se han producido en este ámbito.

La nueva declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del IS es una obligación fiscal que deben cumplir todas aquellas empresas que realicen operaciones con personas o entidades vinculadas. Esta declaración tiene como objetivo evitar la evasión fiscal y garantizar que todas las operaciones realizadas entre empresas relacionadas se realicen en condiciones de mercado.

En la exposición organizada por Llana, se explicarán los detalles de esta nueva obligación fiscal, así como los plazos y requisitos necesarios para su cumplimiento. Además, se ofrecerán consejos y recomendaciones para que las empresas puedan cumplir con esta obligación de forma eficiente y sin complicaciones.

En el mundo empresarial, una gestión financiera adecuada es fundamental para el éxito de cualquier proyecto. Para lograrlo, es importante contar con la ayuda de expertos en la materia como Llana, consultoría de empresas, que nos ofrece una amplia gama de servicios financieros y contables.

Recientemente, Llana ha puesto especial atención en la nueva declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del Impuesto sobre Sociedades (IS). Esta nueva normativa establece la obligación de informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones realizadas entre empresas vinculadas, es decir, aquellas que tienen una relación societaria o financiera que pueda afectar a los precios o condiciones de las operaciones.

Esta nueva declaración informativa tiene como objetivo evitar la evasión fiscal y garantizar que se estén realizando operaciones a precios de mercado. Además, esta normativa tiene un carácter más amplio que la anterior, ya que incluye a todas las empresas que realizan operaciones vinculadas, independientemente de su forma jurídica.

Es importante destacar que esta nueva normativa entró en vigor en 2018, y su plazo de presentación es hasta el 31 de diciembre del año siguiente al ejercicio al que se refiere la declaración. Es decir, para las operaciones realizadas en 2020, el plazo de presentación será hasta el 31 de diciembre de 2021.

Para cumplir con esta nueva obligación, Llana ofrece un servicio de asesoramiento y gestión de la declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del IS. Este servicio incluye la revisión y análisis de las operaciones realizadas entre empresas vinculadas, la elaboración de la declaración informativa y su presentación telemática ante la Agencia Tributaria.

¿Qué operaciones vinculadas se declaran en el modelo 232?

El modelo 232 es un documento tributario que se utiliza para declarar las operaciones vinculadas que se realizan entre empresas del mismo grupo o con entidades relacionadas. Es importante destacar que estas operaciones deben ser declaradas en el impuesto de sociedades, ya que pueden influir en la base imponible de la empresa.

¿Qué se considera una operación vinculada?

Una operación vinculada es aquella que se realiza entre empresas que tienen una relación especial, como por ejemplo, una empresa matriz y sus filiales, empresas que comparten un mismo accionista mayoritario o empresas que están bajo el control de una misma persona física o jurídica. También se consideran operaciones vinculadas aquellas que se realizan entre una empresa y sus socios o familiares directos.

¿Qué operaciones deben declararse en el modelo 232?

Las operaciones que deben declararse en el modelo 232 son aquellas que se realizan entre empresas vinculadas y que superan determinados umbrales. Estos umbrales varían según el tipo de operación, pero en general se considera que una operación es significativa si su importe supera los 250.000 euros.

Entre las operaciones que deben declararse en el modelo 232 se incluyen las siguientes:

• Operaciones de compraventa de bienes y servicios.
• Operaciones financieras, como préstamos, avales o garantías.
• Operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles o muebles.
• Operaciones de prestación de servicios.
• Operaciones de cesión de activos intangibles, como patentes o marcas.

¿Qué información se debe incluir en el modelo 232?

En el modelo 232 se debe incluir información detallada sobre las operaciones vinculadas realizadas por la empresa durante el ejercicio fiscal. Entre la información que se debe proporcionar se incluyen los siguientes datos:

• Identificación de la empresa vinculada con la que se ha realizado la operación.
• Tipo de operación realizada.
• Importe de la operación y forma de pago.
• Fecha en que se realizó la operación.
• Descripción detallada de los bienes o servicios objeto de la operación.
• Valoración de los bienes o servicios objeto de la operación.
• Justificación económica y financiera de la operación.

Además, es fundamental mantener una documentación adecuada que permita justificar la necesidad y la rentabilidad de estas operaciones.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 232?

El modelo 232 es un documento tributario que se utiliza para informar sobre las operaciones vinculadas y las operaciones con paraísos fiscales realizadas por una empresa durante el ejercicio fiscal correspondiente.

De acuerdo con la normativa vigente, están obligados a presentar el modelo 232 las siguientes entidades:

• Entidades que hayan realizado operaciones con personas o entidades vinculadas: esto incluye tanto operaciones económicas como prestaciones de servicios, cesiones de activos, entre otros, que se hayan realizado con personas o entidades que tengan algún tipo de relación con la empresa. En este caso, la obligación de presentar el modelo 232 recae sobre la entidad dominante o la entidad que haya actuado como cabeza de grupo.
• Entidades que hayan realizado operaciones con paraísos fiscales: en este caso, la obligación de presentar el modelo 232 recae sobre todas las entidades que hayan realizado operaciones con paraísos fiscales, independientemente de su volumen o naturaleza.
• Entidades que hayan realizado operaciones con personas o entidades vinculadas y con paraísos fiscales: en este caso, la obligación de presentar el modelo 232 recae sobre todas las entidades que hayan realizado estas operaciones.
• Entidades que hayan sufrido una alteración en su participación patrimonial: si una entidad ha sufrido una alteración significativa en su participación patrimonial respecto a otra entidad, ya sea por adquisición, enajenación, fusión, escisión, liquidación o cualquier otra causa, deberá presentar el modelo 232 correspondiente.
• Entidades que hayan realizado operaciones con residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales: en este caso, la obligación de presentar el modelo 232 recae sobre todas las entidades que hayan realizado operaciones con residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales.

Es importante destacar que todas estas obligaciones están sujetas a ciertas condiciones y requisitos, por lo que es recomendable consultar con un experto tributario para asegurarse de cumplir con todas las normas y evitar posibles sanciones o multas.

Por ello, es importante estar al tanto de las obligaciones fiscales de cada empresa y revisar periódicamente la normativa vigente para cumplir con todas las obligaciones tributarias correspondientes.

¿Qué pasa si no se presenta el modelo 232?

El modelo 232 es un documento fiscal que deben presentar las empresas que realizan actividades económicas en territorio español con personas o entidades no residentes. Este modelo es de carácter informativo y debe presentarse a la Agencia Tributaria de forma trimestral.

Ahora bien, ¿qué pasa si no se presenta el modelo 232? La respuesta es sencilla: se pueden recibir sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria. Estas sanciones pueden variar según el tiempo que se haya retrasado la presentación del modelo, la cantidad de información omitida, entre otros factores.

En el caso de incumplir con la presentación del modelo 232, la empresa puede recibir una sanción mínima de 300 euros. Pero si el incumplimiento se prolonga en el tiempo, el importe de la sanción aumenta. Por ejemplo, si se presenta el modelo con un retraso de más de tres meses, la sanción mínima sería de 150 euros por cada mes de retraso.

Otro aspecto importante a tener en cuenta es que, además de recibir sanciones económicas, la empresa puede sufrir otros inconvenientes. Por ejemplo, puede ser objeto de revisiones fiscales más exhaustivas o sufrir una mayor dificultad para obtener financiamiento.

Por eso, es importante cumplir con esta obligación tributaria en tiempo y forma para evitar problemas en el futuro.

¿Cómo presentar el modelo 232?

El modelo 232 es una declaración informativa que deben presentar las entidades que realicen operaciones con personas o entidades residentes en paraísos fiscales. Esta obligación se establece en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y tiene como objetivo prevenir y combatir el fraude fiscal y la evasión de impuestos.

Para presentar el modelo 232 es necesario cumplir con ciertos requisitos y seguir una serie de pasos que detallaremos a continuación:

1. Identificación y clasificación de operaciones con paraísos fiscales

Lo primero que debemos hacer es identificar todas las operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales durante el ejercicio económico correspondiente. Es importante destacar que no todas las operaciones con paraísos fiscales deben ser declaradas en el modelo 232, sino aquellas que cumplan con ciertos criterios de clasificación establecidos por la Agencia Tributaria. Estos criterios se basan en la naturaleza y cuantía de las operaciones, así como en la relación entre las partes que las realizan.

2. Cumplimentación del modelo 232

Una vez identificadas y clasificadas las operaciones con paraísos fiscales que deben ser declaradas en el modelo 232, debemos proceder a su cumplimentación. Para ello, es necesario descargar el formulario correspondiente desde la página web de la Agencia Tributaria y rellenarlo con los datos de las operaciones realizadas.

Es importante tener en cuenta que el modelo 232 debe ser presentado de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, es necesario disponer de un certificado digital o de un sistema de identificación electrónica autorizado.

3. Plazos de presentación del modelo 232

El modelo 232 debe ser presentado anualmente, en el plazo de un mes a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo para la presentación del Impuesto sobre Sociedades. Es decir, si el ejercicio económico coincide con el año natural, el plazo para la presentación del modelo 232 es del 1 al 30 de julio.

4. Consecuencias de no presentar el modelo 232

La no presentación del modelo 232 o su presentación fuera de plazo puede conllevar sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria. Además, esta obligación informativa está estrechamente ligada a la lucha contra el fraude fiscal y la evasión de impuestos, por lo que el incumplimiento de esta obligación puede ser considerado como una conducta delictiva.

Para ello, es necesario identificar y clasificar las operaciones realizadas, cumplimentar el formulario correspondiente y presentarlo de forma telemática dentro del plazo establecido. El incumplimiento de esta obligación puede conllevar sanciones económicas y legales por parte de la Agencia Tributaria.

En definitiva, la nueva declaración informativa de operaciones vinculadas mediante el modelo 232 del IS es una herramienta esencial para las empresas que quieran garantizar la transparencia y cumplir con las obligaciones fiscales. En Llana, consultoría de empresas, estamos comprometidos con nuestros clientes para ofrecerles un asesoramiento integral y personalizado en este ámbito. No dude en contactar con nosotros si necesita más información o si desea que le ayudemos en la elaboración de esta declaración. Estamos a su disposición para resolver cualquier duda o consulta que pueda surgir.