Retenciones 2023: Cálculo y Tipos Aplicables (Con Ejemplos)

En el ámbito fiscal, las retenciones son un concepto clave que todo contribuyente debe conocer y aplicar correctamente. Las retenciones son un mecanismo de recaudación anticipada de impuestos que consiste en la deducción de una cantidad determinada de dinero por parte del pagador, que posteriormente será entregada a la Administración Tributaria correspondiente.

En este sentido, es fundamental que los contribuyentes conozcan cómo se calculan las retenciones y cuáles son los tipos aplicables a cada caso. Además, es importante saber que a partir del año 2023 se producirán cambios significativos en la forma de calcular las retenciones, por lo que es necesario estar al tanto de las novedades.

En este artículo, abordaremos de manera detallada todo lo relacionado con las retenciones 2023: cómo se calculan, cuáles son los tipos aplicables y cómo se pueden aplicar correctamente. Para ello, presentaremos ejemplos prácticos que permitan comprender de manera sencilla y clara los diferentes aspectos que se deben tener en cuenta en relación a las retenciones 2023.

Si eres trabajador o empresario, es importante que conozcas las retenciones que se aplicarán en 2023 y cómo se calculan. Las retenciones son un porcentaje de tu salario o ingresos que se retiene para pagar tus impuestos.

Tipos de retenciones

Existen diferentes tipos de retenciones que se aplican según el tipo de actividad que realices:

• Retenciones por trabajo por cuenta ajena: son las retenciones que se aplican a los trabajadores por cuenta ajena. El tipo de retención varía según el salario y las circunstancias personales del trabajador.
• Retenciones por trabajo por cuenta propia: son las retenciones que se aplican a los trabajadores por cuenta propia. El tipo de retención varía según la actividad que realice y sus ingresos.
• Retenciones por alquileres: son las retenciones que se aplican a los ingresos por alquileres. El tipo de retención varía según el importe del alquiler y el régimen fiscal del arrendador.

Cálculo de las retenciones

El cálculo de las retenciones se realiza en base a los siguientes datos:

• Base de cotización o ingresos brutos: es el salario o ingresos que se tienen sin deducciones.
• Retención a aplicar: es el porcentaje que se aplica a la base de cotización o ingresos brutos.

Para calcular la retención que se aplicará en 2023, se tendrá en cuenta la siguiente tabla:

Por ejemplo, si un trabajador tiene una base de cotización de 25.000€, la retención a aplicar será del 30%, lo que significa que se le retendrá un total de 7.500€ en concepto de impuestos.

¿Cómo calcular retenciones 2023?

Calcular las retenciones del año 2023 puede parecer un proceso complejo, pero en realidad se trata de seguir algunos pasos sencillos y tener a mano la información necesaria.

¿Qué son las retenciones?

Antes de entrar en detalles sobre cómo calcular las retenciones del 2023, es importante comprender qué son las retenciones. Las retenciones son una cantidad de dinero que se retiene del salario de un trabajador y se entrega al Estado como adelanto del impuesto sobre la renta (ISR).

¿Cómo se calculan las retenciones para 2023?

Para calcular las retenciones del 2023, se deben seguir los siguientes pasos:

Paso 1: Obtener la tabla de retenciones

Lo primero que se debe hacer es obtener la tabla de retenciones del 2023. Esta tabla se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México.

Paso 2: Obtener el salario bruto del trabajador

El salario bruto es la cantidad total de dinero que gana un trabajador antes de que se le apliquen las deducciones y las retenciones. Para calcular las retenciones del 2023, es necesario conocer el salario bruto del trabajador.

Paso 3: Aplicar la tabla de retenciones

Una vez que se tiene la tabla de retenciones y el salario bruto del trabajador, se puede aplicar la tabla para determinar la cantidad de dinero que se debe retener del salario del trabajador.

Para hacerlo, se debe buscar en la tabla la fila correspondiente al salario bruto del trabajador y la columna correspondiente al número de dependientes económicos que tiene. La cantidad que aparece en la intersección de la fila y la columna es la cantidad que se debe retener.

Paso 4: Calcular la retención anual

Una vez que se ha determinado la cantidad de dinero que se debe retener del salario del trabajador en cada periodo de pago, se puede calcular la retención anual. Para hacerlo, se debe multiplicar la cantidad de cada periodo por el número de periodos en el año.

Paso 5: Verificar la retención con el trabajador

Es importante que se verifique la retención con el trabajador para asegurarse de que se está reteniendo la cantidad adecuada. Si la retención es demasiado alta, el trabajador puede solicitar que se ajuste para que no le retengan más de lo necesario.

¿Cómo quedan los tramos del IRPF del 2023?

El IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es un impuesto directo que grava la renta obtenida por los contribuyentes. Desde su creación en 1978, ha sufrido diversas reformas y cambios en sus tramos y tipos impositivos.

Una de las últimas reformas del IRPF se produjo en 2015, con la entrada en vigor de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre. Esta reforma estableció una serie de cambios en los tramos y tipos impositivos del impuesto, que se han ido aplicando de forma progresiva hasta su total implementación en 2023.

Los tramos del IRPF del 2023 quedan de la siguiente manera:

• Tramo 1: Hasta 12.450 euros, se aplicará un tipo impositivo del 19%.
• Tramo 2: De 12.450 a 20.200 euros, se aplicará un tipo impositivo del 24%.
• Tramo 3: De 20.200 a 35.200 euros, se aplicará un tipo impositivo del 30%.
• Tramo 4: De 35.200 a 60.000 euros, se aplicará un tipo impositivo del 37%.
• Tramo 5: A partir de 60.000 euros, se aplicará un tipo impositivo del 45%.

Como se puede observar, los tramos del IRPF del 2023 se dividen en cinco tramos, con tipos impositivos que van del 19% al 45%. La principal novedad de este nuevo esquema de tramos es la inclusión de un nuevo tramo intermedio, el tramo 3, que antes no existía.

La aplicación de estos nuevos tramos y tipos impositivos supone un alivio fiscal para los contribuyentes con menos ingresos, que verán reducida su carga fiscal. Por el contrario, los contribuyentes con ingresos más elevados tendrán que hacer frente a un mayor pago de impuestos.

Es importante destacar que estos tramos y tipos impositivos se aplican de forma progresiva, es decir, que no se aplica el mismo tipo impositivo a todo el tramo, sino que se va incrementando a medida que se superan los límites de cada tramo.

¿Cómo calcular el tipo de retención?

El tipo de retención es un porcentaje que se aplica sobre los ingresos de un trabajador para deducir los impuestos correspondientes. Este porcentaje varía según la situación personal y laboral de cada individuo. Por lo tanto, es importante saber cómo calcular el tipo de retención de manera correcta para no tener sorpresas desagradables al momento de recibir la nómina.

Factores que influyen en el tipo de retención

El tipo de retención depende de diversos factores, entre ellos:

• Situación personal: estado civil, número de hijos o personas a cargo, discapacidad, entre otros.
• Rendimientos del trabajo: ingresos brutos, pagos en especie, retribuciones en especie, entre otros.
• Otras circunstancias: ingresos procedentes de la actividad económica, deducciones por inversión en vivienda, entre otros.

Cómo calcular el tipo de retención

Para calcular el tipo de retención, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Calcular el rendimiento neto anual, es decir, los ingresos brutos menos las deducciones.
2. Consultar la tabla de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) correspondiente al año en curso para determinar el tipo de retención aplicable.
3. Aplicar el tipo de retención obtenido sobre el rendimiento neto anual para obtener el importe que se debe retener.

Es importante recordar que el tipo de retención puede variar a lo largo del año, por lo que se recomienda revisar la tabla de IRPF periódicamente y ajustar el tipo de retención si es necesario.

Ejemplo de cálculo del tipo de retención

Supongamos que una persona soltera sin hijos tiene un salario bruto anual de 30.000 euros y no tiene ninguna otra fuente de ingresos ni deducciones. Para calcular el tipo de retención, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Calcular el rendimiento neto anual: 30.000 euros.
2. Consultar la tabla de IRPF correspondiente al año en curso. Para el año 2021, el tipo de retención para un rendimiento neto anual de hasta 12.450 euros es del 19%, y para un rendimiento neto anual de entre 12.450 y 20.200 euros es del 24%. Por lo tanto, como el rendimiento neto anual de esta persona es de 30.000 euros, se aplicará un tipo de retención del 30%.
3. Aplicar el tipo de retención: 30% de 30.000 euros es igual a 9.000 euros. Por lo tanto, el importe que se debe retener es de 9.000 euros.

Conociendo los factores que influyen en el tipo de retención y siguiendo los pasos adecuados, cualquier persona puede calcular su tipo de retención de manera correcta.

¿Cómo cambia el IRPF en 2023?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que grava la renta obtenida por las personas físicas en un determinado periodo de tiempo. En España, este impuesto sufrirá cambios significativos a partir del año 2023.

El Gobierno español ha anunciado la aprobación de una reforma fiscal que afectará al IRPF. En concreto, se prevé una reducción de la carga fiscal para las rentas más bajas y un aumento para las rentas más altas.

Según el Ministerio de Hacienda, esta medida beneficiará a más de 3 millones de contribuyentes que verán reducida su factura fiscal. Además, se espera que el impacto en los ingresos públicos sea neutral debido a la redistribución de la carga fiscal.

En términos concretos, la reforma consistirá en una subida del tipo marginal del IRPF para las rentas más altas. Este aumento será del 2% para las rentas superiores a 140.000 euros y del 3% para las rentas que superen los 300.000 euros.

Por otro lado, se reducirán los tipos marginales para las rentas más bajas. Así, se prevé una bajada del tipo marginal del 19% al 17% para las rentas inferiores a 12.450 euros. Para las rentas que oscilen entre 12.450 euros y 20.200 euros, el tipo marginal se reducirá del 24% al 22%.

En cuanto a las deducciones fiscales, se mantendrán las ya existentes y se introducirán algunas nuevas. Entre ellas, destaca la deducción por gastos de guardería para hijos menores de 3 años. Esta deducción será de un máximo de 1.000 euros anuales.

En definitiva, conocer las retenciones que se aplicarán en 2023 es fundamental para cualquier trabajador o autónomo que quiera planificar su economía y conocer el impacto fiscal que tendrá en su bolsillo. Para ello, es necesario tener en cuenta los diferentes tipos de retenciones y cómo se calculan, así como estar al día de cualquier cambio normativo que pueda afectar a este ámbito. En cualquier caso, siempre es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar sorpresas desagradables.